Самое важное в этой статье:
— На какие расходы можно уменьшить ЕНВД, исчисленный за квартал.
— Когда «вмененщику» учитывать страховые взносы, начисленные в одном квартале, а уплаченные уже в следующем.
— Какие документы понадобятся плательщику ЕНВД для формирования вычета по этому налогу.
Самое важное в этой статье:
— Кто заплатит ЕНВД — посредник или собственник товара.
— Какой договор заключить, чтобы деятельность посредника признавалась «вмененной».
— На каких площадях можно вести «вмененную» розничную торговлю.
Одним из «вмененных» видов деятельности является розничная торговля. При этом на практике организации и предприниматели очень часто реализацией своих товаров занимаются не сами, а через посредников. Законодательство этого не запрещает. Будет ли деятельность посредника подпадать под ЕНВД? Ответ на этот вопрос зависит от нескольких факторов. В статье мы расскажем, как вам организовать работу, чтобы посредническую торговлю можно было перевести на «вмененку».
Самое важное в этой статье:
— Как отличить розничную торговлю от оптовой.
— Нужно ли заключать договор розничной купли-продажи в письменном виде.
— Когда налоговики могут отнести сделку к оптовой торговле.
Вы занимаетесь «вмененной» розничной торговлей. При этом вашими покупателями могут быть как простые физлица, так и организации, бизнесмены. Если вы продаете товары гражданам, то сомнений, ЕНВД это или нет, у чиновников, как правило, не возникает. А вот о продажах юрлицам и коммерсантам этого же сказать нельзя. Налоговики очень часто пытаются такую торговлю отнести к оптовой и доначислить налоги по общей системе налогообложения. В статье мы поговорим о том, на что нужно обращать внимание при продаже товаров компаниям и бизнесменам и как себя подстраховать на случай вопросов проверяющих.
Самое важное в этой статье:
— За какой период нужно брать доходы, чтобы пропорционально их долям распределять расходы между «упрощенкой» и «вмененкой».
— Можно ли методику раздельного учета страховых взносов разработать самостоятельно.
— Что нужно сделать, чтобы при расчете ЕНВД учитывать площадь помещения в меньшем размере.
Если вы совмещаете ЕНВД с УСН, вам нужно вести раздельный учет доходов и расходов в отношении каждого вида деятельности. Такая обязанность предусмотрена п. п. 6 и 7 ст. 346.26 НК РФ. И игнорировать ее не стоит. Поскольку без раздельного учета вы не сможете правильно определить суммы налогов, которые следует заплатить в бюджет.
Вместе с тем порядок раздельного учета гл. 26.3 НК РФ не установлен. Поэтому у многих организаций и предпринимателей возникают вопросы. Мы проанализировали их и предлагаем вам подборку ответов на самые важные вопросы, касающиеся правил раздельного учета.
Самое важное в этой статье:
— Как быть, если вы, будучи «вмененщиком», выставили счет-фактуру.
— Как отчитаться за уплаченные суммы налога, полученные и выставленные счета-фактуры.
— В каких случаях не нужно платить НДС при выставлении счета-фактуры.
По общему правилу плательщики ЕНВД не уплачивают налог на добавленную стоимость, поскольку уплата единого налога на вмененный доход предусматривает освобождение от НДС (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Однако есть ситуации-исключения, когда «вмененщику» придется заплатить этот налог в бюджет. Например, это происходит, если плательщик единого налога выполняет обязанности налогового агента по НДС либо по собственной инициативе выписал своим контрагентам счет-фактуру с НДС.
Кроме того, обязанность выставлять счета-фактуры есть и у посредников, работающих на ЕНВД, несмотря на то что сам налог в бюджет им платить не нужно. И с 1 января 2015 г. в отношении оформления документов по НДС действуют новые правила. Давайте посмотрим, как эти правила могут повлиять на работу «вмененщиков».
Самое важное в этой статье:
— Как определить, что работники заняты только в деятельности на ЕНВД.
— От чего зависит методика раздельного учета работников.
— Можно ли сотрудников делить пропорционально выручке.
В отношении некоторых «вмененных» видов деятельности ЕНВД необходимо считать исходя из физического показателя «количество работников, включая индивидуального предпринимателя». Например, подобным образом рассчитывается «вмененный» налог, если вы оказываете ветеринарные услуги или у вас автомойка. Полный перечень видов деятельности, при которых ЕНВД рассчитывается с численности персонала, мы представили в таблице. И если ваш вид деятельности есть в этом списке, изложенная далее информация как раз для вас.