Как «вмененщику» составить учетную политику для целей налогообложения

 

Самое важное в этой статье:

— Почему плательщики ЕНВД обязаны разрабатывать учетную политику по налоговому учету.

— Какие сведения нужно закрепить в налоговой учетной политике организации, которая ведет только один вид «вмененной» деятельности.

— Чем плательщику ЕНВД грозит отсутствие учетной политики по налогообложению.

 

Учетная политика для целей налогообложения представляет собой документ, где вы должны прописать все те правила и методы, которые будете применять при исчислении и уплате налогов и взносов (п. 2 ст. 11 НК РФ). Положение по налоговой учетной политике понадобится всем «вмененщикам», неважно, один у вас вид деятельности или несколько. О том, как составить учетную политику для целей налогового учета по ЕНВД, какие положения в ней прописать, мы расскажем в данной статье.

Продолжить чтение →

Как «вмененщику» заполнить новую декларацию по ЕНВД?

Самое важное в этой статье:

— С какого периода применяется новая форма декларации.

— Как заполнить декларацию, если ведется несколько видов деятельности.

— Нужно ли сдавать декларацию, если деятельность приостановлена.

 

Налоговая служба своим Приказом от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@ утвердила новую форму декларации по единому налогу на вмененный доход. Применять ее нужно будет начиная с отчетности за I квартал 2015 г. Подавать декларацию по ЕНВД нужно в каждую налоговую инспекцию, где вы состоите на учете в качестве «вмененщика». Крайний срок сдачи — 20-е число месяца, следующего за истекшим кварталом.

Продолжить чтение →

Как определить площадь торгового зала, Учитываемую при расчете ЕНВД?

 

Самое важное в этой статье:

— Можно ли, занимаясь на одной площади несколькими видами деятельности, делить ее пропорционально доле выручки.

— Нужно ли для расчета ЕНВД суммировать площади, расположенные в одном здании.

— Какой физический показатель использовать при расчете ЕНВД по объектам торговых центров.

 

Если вы занимаетесь розничной торговлей через магазин или павильон, вам важно правильно определить размер площади торгового зала. Ведь от этого будет зависеть не только сумма ЕНВД к уплате в бюджет, но и сама возможность применения «вмененки». Поскольку работать на ЕНВД разрешается, только если площадь торгового зала не превышает 150 кв. м. Поэтому в статье мы расскажем о том, как правильно определить площадь торгового зала в нескольких нестандартных ситуациях.

Данная статья будет полезна также владельцам ресторанов и кафе. Потому как рассматриваемые ситуации характерны и для них.

Продолжить чтение →

Как плательщику ЕНВД оформить продажу товаров юридическим лицам?

Самое важное в этой статье:

— Как отличить розничную торговлю от оптовой.

— Нужно ли заключать договор розничной купли-продажи в письменном виде.

— Когда налоговики могут отнести сделку к оптовой торговле.

 

Вы занимаетесь «вмененной» розничной торговлей. При этом вашими покупателями могут быть как простые физлица, так и организации, бизнесмены. Если вы продаете товары гражданам, то сомнений, ЕНВД это или нет, у чиновников, как правило, не возникает. А вот о продажах юрлицам и коммерсантам этого же сказать нельзя. Налоговики очень часто пытаются такую торговлю отнести к оптовой и доначислить налоги по общей системе налогообложения. В статье мы поговорим о том, на что нужно обращать внимание при продаже товаров компаниям и бизнесменам и как себя подстраховать на случай вопросов проверяющих.

Продолжить чтение →

Когда плательщик ЕНВД может начислять страховые взносы по пониженным тарифам?

Беседуем о страховых взносах с Натальей Бакулиной, начальником отдела персонифицированного учета УПФР в Краснозерском районе Новосибирской области.

 

— Наталья Ивановна, давайте поясним нашим читателям, кто из плательщиков ЕНВД имеет право платить страховые взносы по пониженным тарифам.

— Из «чистых «вмененщиков», то есть тех, у кого есть деятельность только на ЕНВД, право применять льготный тариф по взносам предоставлено лишь аптечным организациям и предпринимателям, у которых есть лицензия на фармацевтическую деятельность (пп. 10 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, далее — Закон N 212-ФЗ).

— Напомните, пожалуйста, в чем заключается льгота.

— Пониженный тариф означает, что с заработка наемных работников взносы уплачиваются лишь в ПФР по ставке 20%. А взносы в ФФОМС и ФСС РФ платить вообще не нужно (ч. 3.4 ст. 58 Закона N 212-ФЗ). В то время как при общем тарифе взносы во внебюджетные фонды надо перечислять по ставке 30%. Наглядно все тарифы по взносам представлены в таблице.

Продолжить чтение →

Когда «вмененщику» нужно заплатить НДС?

 

Самое важное в этой статье:

— Как быть, если вы, будучи «вмененщиком», выставили счет-фактуру.

— Как отчитаться за уплаченные суммы налога, полученные и выставленные счета-фактуры.

— В каких случаях не нужно платить НДС при выставлении счета-фактуры.

 

По общему правилу плательщики ЕНВД не уплачивают налог на добавленную стоимость, поскольку уплата единого налога на вмененный доход предусматривает освобождение от НДС (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Однако есть ситуации-исключения, когда «вмененщику» придется заплатить этот налог в бюджет. Например, это происходит, если плательщик единого налога выполняет обязанности налогового агента по НДС либо по собственной инициативе выписал своим контрагентам счет-фактуру с НДС.

Кроме того, обязанность выставлять счета-фактуры есть и у посредников, работающих на ЕНВД, несмотря на то что сам налог в бюджет им платить не нужно. И с 1 января 2015 г. в отношении оформления документов по НДС действуют новые правила. Давайте посмотрим, как эти правила могут повлиять на работу «вмененщиков».

Продолжить чтение →