Как бизнесмену поменять режим налогообложения?

2. Большой перечень учитываемых расходов при налогообложении.

3. Можно выставлять покупателям счета-фактуры и начислять НДС

2. Нужно вести налоговый учет всех сумм в специальном регистре — книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя, утвержденной Приказом Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002.

3. Нужно выставлять счета-фактуры и вести налоговые регистры по НДС.

4. Ежеквартально надо отчитываться по НДС в электронном виде. По НДФЛ — ежегодная подача налоговой декларации. По всем другим уплачиваемым налогам также нужно составлять отчетность

2. Декларация по единому налогу при УСН подается раз в год.

3. Не нужно составлять счета-фактуры.

4. Можно выбрать удобный объект налогообложения — доходы или доходы минус расходы

2. Нельзя, чтобы средняя численность работников за отчетный (налоговый) период превышала 100 человек (пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

3. Предприниматель обязан контролировать остаточную стоимость основных средств в течение периода применения УСН. В случае превышения предельного размера — 100 млн руб. он утрачивает право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущено данное превышение (Письмо Минфина России от 19.09.2014 N 03-11-06/2/47029).

4. Из-за того что счета-фактуры не выставляются и НДС не начисляется, кто-то из покупателей может отказаться от сотрудничества.

5. Перечень расходов, которые можно учитывать при налогообложении, закрыт (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Сложно вести налоговый учет затрат.

6. При объекте «доходы минус расходы» иногда нужно платить минимальный налог. Он составляет 1% от полученных доходов, и уплачивают его, если по итогам года минимальный налог оказался больше «упрощенного» налога, рассчитанного по ставке 15% или налоговой ставке, установленной законодательством субъекта РФ (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

7. Можно утратить право на применение УСН, если превышен лимит по доходам. В 2015 г. это 68,82 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Кроме того, если предприниматель займется производством подакцизных товаров или средняя численность его работников будет больше 100 человек, ему придется уйти с УСН

2. Сумма ЕНВД не зависит от фактических доходов и расходов. Поэтому налоговая нагрузка стабильна и известна заранее.

3. Небольшое количество представляемых отчетов.

4. Не нужно составлять счета-фактуры.

5. Не надо вести налоговый учет доходов и расходов

Например, в отношении бытовых и ветеринарных услуг, услуг по ремонту, техническому обслуживанию, техническому осмотру, мойке автотранспорта, розничной торговле и пр.

2. Можно применять, если одновременно выполняются условия:

— в муниципальном образовании разрешено применять ЕНВД в отношении того вида деятельности, которым занимается бизнесмен;

— средняя численность работников бизнесмена за предыдущий год не превышает 100 человек (п. п. 2.1 и 2.2 ст. 346.26, п. 1 ст. 346.28 НК РФ).

3. ЕНВД в фиксированной сумме нужно платить, даже если доходы отсутствуют, нулевая отчетность по ЕНВД не предусмотрена.

4. Снизить сумму налога по ЕНВД можно только на страховые взносы и выданные работникам пособия, а также с помощью корректирующих коэффициентов.

5. Ежеквартальная отчетность по ЕНВД

2. Небольшая стоимость патента.

3. По патенту нет отчетности.

4. Не нужно составлять счета-фактуры

— вид деятельности предпринимателя должен быть указан в перечне «патентных»;

— нельзя нанимать более 15 работников;

— сумма доходов за период не превышает 60 млн руб. (п. п. 2, 5 и 6 ст. 346.43 НК РФ). Если в течение срока действия патента хотя бы одно из перечисленных условий нарушится, предприниматель должен перейти на общий режим налогообложения.

2. Стоимость патента не зависит от реальных доходов, придется его оплачивать даже при убытках и отсутствии доходов.

3. Если патент вовремя не оплачен, предприниматель автоматически с начала срока его применения переходит на общую систему налогообложения, а это невыгодно

Кроме того, переход на общую систему происходит задним числом, если коммерсант вовремя не оплатит патент. Тогда на общую систему нужно перейти с начала применения патента (п. 6 ст. 346.45 НК РФ)

Если вы переходите с патентной системы в связи с досрочным прекращением деятельности, в отношении которой применялся патент, подайте заявление о снятии с учета по форме N 26.5-4, утвержденной Приказом ФНС России от 14.12.2012 N ММВ-7-3/957@. Срок — в течение 10 календарных дней со дня прекращения деятельности (п. 8 ст. 346.45 НК РФ)

А вот бизнесмен на общей системе вправе с любого числа любого месяца перейти на ЕНВД (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). При переходе с патентной системы, если истек срок действия патента, коммерсант также вправе перейти на ЕНВД в любое время

Добровольно отказаться от применения УСН и перейти на патент можно с начала года (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). Но если у индивидуального предпринимателя несколько видов деятельности, то в середине года он может перевести некоторые из них на патентную систему, оставаясь на УСН по остальным видам деятельности, не дожидаясь начала года (Письмо ФНС России от 19.09.2014 N ГД-4-3/19079@).

Перейти с уплаты ЕНВД на патентную систему можно только со следующего календарного года (п. 1 ст. 346.28 НК РФ и Письмо Минфина России от 24.07.2013 N 03-11-11/29244)