Когда плательщик ЕНВД может начислять страховые взносы по пониженным тарифам?

Беседуем о страховых взносах с Натальей Бакулиной, начальником отдела персонифицированного учета УПФР в Краснозерском районе Новосибирской области.

 

– Наталья Ивановна, давайте поясним нашим читателям, кто из плательщиков ЕНВД имеет право платить страховые взносы по пониженным тарифам.

– Из “чистых “вмененщиков”, то есть тех, у кого есть деятельность только на ЕНВД, право применять льготный тариф по взносам предоставлено лишь аптечным организациям и предпринимателям, у которых есть лицензия на фармацевтическую деятельность (пп. 10 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, далее – Закон N 212-ФЗ).

– Напомните, пожалуйста, в чем заключается льгота.

– Пониженный тариф означает, что с заработка наемных работников взносы уплачиваются лишь в ПФР по ставке 20%. А взносы в ФФОМС и ФСС РФ платить вообще не нужно (ч. 3.4 ст. 58 Закона N 212-ФЗ). В то время как при общем тарифе взносы во внебюджетные фонды надо перечислять по ставке 30%. Наглядно все тарифы по взносам представлены в таблице.

Продолжить чтение →

Как вести раздельный учет, если вы совмещаете ЕНВД с УСН?

Самое важное в этой статье:

– За какой период нужно брать доходы, чтобы пропорционально их долям распределять расходы между “упрощенкой” и “вмененкой”.

– Можно ли методику раздельного учета страховых взносов разработать самостоятельно.

– Что нужно сделать, чтобы при расчете ЕНВД учитывать площадь помещения в меньшем размере.

 

Если вы совмещаете ЕНВД с УСН, вам нужно вести раздельный учет доходов и расходов в отношении каждого вида деятельности. Такая обязанность предусмотрена п. п. 6 и 7 ст. 346.26 НК РФ. И игнорировать ее не стоит. Поскольку без раздельного учета вы не сможете правильно определить суммы налогов, которые следует заплатить в бюджет.

Вместе с тем порядок раздельного учета гл. 26.3 НК РФ не установлен. Поэтому у многих организаций и предпринимателей возникают вопросы. Мы проанализировали их и предлагаем вам подборку ответов на самые важные вопросы, касающиеся правил раздельного учета.

Продолжить чтение →

Когда работников нужно делить между видами “вмененной” деятельности?

 

Самое важное в этой статье:

– Как определить, что работники заняты только в деятельности на ЕНВД.

– От чего зависит методика раздельного учета работников.

– Можно ли сотрудников делить пропорционально выручке.

 

В отношении некоторых “вмененных” видов деятельности ЕНВД необходимо считать исходя из физического показателя “количество работников, включая индивидуального предпринимателя”. Например, подобным образом рассчитывается “вмененный” налог, если вы оказываете ветеринарные услуги или у вас автомойка. Полный перечень видов деятельности, при которых ЕНВД рассчитывается с численности персонала, мы представили в таблице. И если ваш вид деятельности есть в этом списке, изложенная далее информация как раз для вас.

Продолжить чтение →

Как “вмененщику” оформлять первичные документы

 

Беседуем с Ульяной Семеновой, советником государственной гражданской службы 3-го класса.

 

– Ульяна Васильевна, для того чтобы отражать доходы и расходы, все организации и индивидуальные предприниматели должны иметь оправдательные первичные документы. А распространяется ли данное требование на “вмененщиков”? Ведь они налоговый учет доходов и расходов не ведут, для расчета ЕНВД “первичка” им не нужна…

– Безусловно, первичные документы необходимы и плательщикам ЕНВД. И это заблуждение думать, что при расчете налогов они не участвуют. Например, чтобы определить и обосновать размер вычета по ЕНВД, потребуются документы. Также порядок ведения кассовых операций должны соблюдать все организации и индивидуальные предприниматели независимо от того, какую систему налогообложения они применяют. А для этого также требуется оформлять определенные документы. Кроме того, бумаги потребуются, чтобы учитывать затраты и доходы, если система в виде ЕНВД совмещается с общим режимом или “упрощенкой”. Не говоря уже о том, что всегда первичные документы нужно выдавать контрагентам, поставщикам и покупателям.

Продолжить чтение →

Кому будет выгодно перейти на “вмененку” с 2016 года

Самое важное в этой статье:

– Есть ли ограничения у “вмененщиков”.

– На какие преимущества можно рассчитывать, применяя ЕНВД.

– Как узнать, сможете ли вы на “вмененном” режиме сэкономить на налогах.

 

Перейти на ЕНВД с общего режима налогообложения можно в любое время (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Но удобнее сделать это с 1 января. Тогда за весь прошедший год вы начислите налоги общего режима, а с нового года сразу начнете платить ЕНВД.

Продолжить чтение →

Когда предприниматель может воспользоваться налоговыми каникулами?

Тенгиз Бурсулая, ведущий аудитор. Мы проконсультируемся по поводу налоговых каникул для предпринимателей в формате беседы.

 

– Тенгиз Джвебевич, тема нашего сегодняшнего разговора – налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей. Расскажите, пожалуйста, в чем их суть.

– Еще 29 декабря 2014 г. вступил в силу Федеральный закон от 29.12.2014 N 477-ФЗ. Он внес поправки в гл. 26.2 и 26.5 НК РФ, установив так называемые налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей на УСН и патенте. Благодаря этим изменениям с 1 января 2015 г. коммерсанты, выбравшие для себя “упрощенку” или патентную систему, при определенных условиях могут в течение двух лет применять по этим спецрежимам ставку налога 0%.

Продолжить чтение →